編者按：

本文介紹了石化裝置EPC項目成本加酬金模式的發展背景、現狀，通過工程實例詳細分析了該模式在項目實施過程中存在的基準價設定、成本核算、成本超支后處罰條款執行等問題，提出了EPC項目成本加酬金模式招標建議。

    近年來，隨著石化裝置的大型化以及建設單位對建設周期要求的提高，項目建設管理難度逐漸增加。同時，由于石化裝置建設具有復雜性、獨特性、建設周期長等特點，固定總價模式的EPC項目出現了因合同費用不足導致的資金支付不到位、工期延誤、久拖不結等問題。按照《建設工程工程量清單計價規范》(GB 50500-2013)“緊急搶險、救災以及施工技術特別復雜的建設工程可以采用成本加酬金合同”的要求，中國石油化工集團有限公司（以下簡稱中國石化）在一些技術特別復雜的重大項目中采用成本加酬金模式對其中的EPC項目進行招標。雖然在項目執行過程中解決了資金支付、工期延誤等問題，但是也出現了建設單位過程控制難度增加、成本憑證確認難度增加、結算復雜程度增加等新問題。下面，筆者結合中國石化實踐，對成本加酬金計價模式在EPC項目招標中的應用進行探討。

一

石化裝置EPC項目成本加酬金模式發展背景、現狀及問題

（一）發展背景

傳統的“E+P+C”模式需要建設單位投入大量的項目管理人員，項目建設完畢轉入生產后，如果沒有后續建設項目，參建項目的管理人員處置難度較大。雖然相較EPC模式，“E+P+C”模式可能會節約總承包服務費、EPC總承包單位（以下簡稱承包商）采購利潤等項目投資，但節約的項目投資不一定能夠覆蓋項目管理人員未來的成本，基于此，自二十一世紀初國家大力推行工程總承包模式以來，石化行業采用EPC模式較為普遍。固定總價EPC模式在完成招標并簽訂合同后即可鎖定投資，有利于建設單位更好地控制項目投資，在中國石化工程建設項目中取得了較好成效。

2016年起，國家支持民營企業和外資企業獨資或控股投資建設大型石化裝置，以大連恒力、浙江石化、恒逸石化等為代表的民營企業開始推動建設煉化一體化項目，民營企業靈活的機制、快速的決策對相對封閉的石化行業造成了很大的沖擊。2016年至2019年，4個大型煉化一體化項目同時建設，造成人工、材料、機械市場價格大幅上漲，導致中國石化同期的建設項目實際成本嚴重超概算。由于采用的是固定總價EPC發包模式，項目建設過程中始終存在資金不足的情況，引發了建設單位與承包商之間的合同結算矛盾，并持續了2年多時間。未來，隨著民營企業對石化裝置建設投入的不斷加大，行業競爭將愈加激烈。為了解決上述問題，中國石化在項目建設上積極嘗試探索成本加酬金EPC發包模式。

（二）現狀

中國石化近年投資的重大項目主要采用了三種酬金計算方式進行EPC發包，目前均尚未完成工程結算。

一是酬金僅為項目投資節約分成，且節約比例越高，分成比例越低（表1中序號為1的項目）。該方式主要是約束承包商為了追求低成本以至于影響工程質量的行為。該方式對于承包商賺取最大酬金的臨界值是成本相對于基準價節約20%的情況，其獲取的酬金是節約金額的50%或基準價的10%，意味著承包商在項目成本加酬金對應內容的毛利最多是11.1%，即10%÷（80%+10%）=11.1%。

二是酬金僅為項目投資節約分成，且固定分成比例（表1中序號為2和4的項目）。

三是酬金由固定酬金、變動酬金及項目投資節約分成等三部分組成，即合同約定固定酬金率和最高變動酬金率，無論成本是否超出基準價，均給予固定比例的酬金；如果成本與固定酬金的合計小于基準價，給予變動比例的酬金，但同時受基準價和最高變動酬金率兩個條件的限制。例如基準價100萬元、成本90萬元、固定酬金比例5%（即4.5萬元）、變動酬金比例不高于5%（4.5萬元），此時基準價?成本?固定酬金=5.5萬元，大于最高變動酬金，變動酬金按4.5萬元計取；成本變成94萬元時，基準價?成本?固定酬金=1.3萬元，小于最高變動酬金，變動酬金按1.3萬元計取。如果成本、固定酬金及變動酬金的合計仍小于基準價，按固定分成比例給予節約分成的酬金（表1中序號為3的項目）。

需要說明的是，表1中酬金計算式進行了簡化（刪除了合同優惠率的相關內容）。表1中的符號分別為：R-酬金；B-基準價，一般為批復概算按優惠率降點后的金額；C-實際成本；Rm-固定酬金率；Rj-變動酬金率。

（三）存在的問題

1.成本加酬金方案仍在探索

從表1可以看出，每個項目酬金的計算方式都不一樣，僅序號2項目和序號4項目的原理一樣，但分成比例也有較大差距，序號4項目參考了序號2項目原理及序號3項目的分成比例，總體趨勢是承包商獲得酬金的比例逐步增加。分析上述現象，可以得出兩點結論。

一是基準價的設定尚存優化空間。目前，基準價是按照批復概算乘以承包商投標優惠率計算得出，在此基礎上，如果進行節約分成，看似合理，但是仔細分析就會發現，仍存在運行困難。一般EPC項目運行至三分之一處時，就基本可以判斷項目成本的大概情況。對于基準價大于實際成本的情況，如果是固定總價模式，該基準價即為承包商的結算價，所有節約的費用均成為承包商的利潤；而在成本加酬金模式下，承包商僅能獲取部分節約的費用且分成比例較低，其會存在預期落差，尤其對于表1中的序號1項目，節約20%時，承包商酬金為最優解，如果進一步節約，酬金會不增反降。因此，站在承包商角度，其有要求增加分成比例的動機及需求。對于基準價小于實際成本的情況，合同均約定按成本結算，雖然有成本超支處罰條款，但是實踐中可操作性較低，導致承包商優化成本的內在動力不足。

二是不同建設單位對成本加酬金模式理解程度不同。成本加酬金模式是建設單位與承包商風險“對抗”和利益博弈的結果，源于民營企業的進入和市場競爭的白熱化。原來的市場相對封閉，建設單位可以有足夠的時間開展好前期工作，概算考慮周全，EPC招標時條件相對完備，建設期生產要素漲價幅度較小，采用固定總價EPC發包模式，價格通常能夠包得住承包商的成本并且有一定的利潤，承包商風險較小，合同往往能夠順利執行，承包商也愿意采用這一模式。遇到這種情況，建設單位如果堅持采用成本加酬金模式，會在一定程度上打擊承包商節約成本的積極性，同時承包商的投標優惠率也會低于采用固定總價模式的優惠率。

當前，市場競爭日趨白熱化，裝置提前一天投用，無論是市場份額的鎖定，還是每天利潤的獲取，都遠超過工期提前一天（合理提前）增加的建設成本。例如大連某石化企業花費少量的代價加快項目建設進度，在2016年至2019年建設的同類項目中第一個投用，獲取了高額利潤，其2021年年報顯示，全年凈利潤較2019年增長51.96%，大大縮短了項目投資回收期。時下，越來越多的民營企業積極興建大型石化裝置項目，建設單位為了搶占市場、縮短決策時間、加快項目建設，在實踐中邊完善建設程序、邊設計、邊施工的現象日益突出，甚至出現個別項目EPC合同簽訂后基礎工程設計（含概算）才獲批。同時，集中上馬項目不可避免地造成建設期生產要素被搶奪，進而引發價格上漲。一旦遇到這種情況，承包商為了規避風險，往往希望采用成本加酬金模式，無論是出于占領市場的目的，還是出于積攢業績的目的，即使節約分成比例不高，承包商也愿意投標并進行成本控制。此時，建設單位沒有必要照搬照抄并一味提高分成比例，可以結合具體項目情況靈活確定酬金計算方式。

2.建設單位投資控制難度增加

成本加酬金模式對建設單位過程控制要求較高，建設單位需要及時掌握參與成本核算范圍內所有工作的成本情況：一是掌握設備、材料采購當期市場價，并與承包商實際采購價進行對比；二是掌握大宗材料市場價變化趨勢，并與承包商實際采購期間的價格進行對比；三是掌握設備、材料圖紙量，并與承包商實際采購量進行對比；四是掌握采用信息價計價的材料采購的時間及對應工程量；五是掌握施工人員、施工機械的市場價格情況以及承包商施工人員、施工機械的進出場情況。

石化裝置建設項目中，設備費和材料費占整個投資的60%~70%，是項目投資控制的關鍵所在。在目前標準化設計較為成熟的情況下，通用設備、材料在不同的裝置中均可使用。承包商同期有很多在建項目，其中不乏固定總價模式EPC項目，為了做大成本加酬金模式EPC項目的成本，承包商有可能與供應商協商，提高供應給成本加酬金模式EPC項目物資的價格，降低供應給固定總價模式EPC項目同類物資的價格。如果建設單位不充分掌握價格情況，就難以發現該問題，導致采用成本加酬金模式的建設單位不得不承擔其他項目的成本。

綜上所述，成本加酬金模式下，EPC項目易于控制投資的優勢不復存在，而推廣固定總價模式十余年來，建設單位投資控制方面的人才非常缺乏，無論是專業人員的數量，還是專業人員的能力，都無法適應成本加酬金模式下的投資控制工作。在項目成本超支時，無法區分出哪些是承包商原因導致的，哪些是客觀實際導致的，最終只能認可承包商發生的所有成本。

3.成本超支處罰條款可操作性較低

表1中有兩個項目EPC合同列有成本超支處罰條款，分別為“因承包商原因，造成工程成本總額超概時，按超支比例的3倍比例扣減工程設計費，累計不超過設計費的3%”（EPC合同）和“因承包商設計漏項、設計工程量預估不足、設計變更等原因造成成本總額超過對應批復基礎工程設計概算時，酬金為零，按超支比例的3倍比例扣減工程設計費和總承包管理費，至多扣減工程設計費和總承包管理費總額30%”（BEPC合同）。另外兩個項目EPC合同沒有成本超支處罰條款。

但是上述處罰條款在實踐中可操作性較低、約束力較弱，主要原因有三個方面：一是責任認定較困難，且絕大多數項目超概的原因都有生產要素漲價或概算量不足，與其相比，承包商原因增加的成本不足以超概算；二是處罰金額較低，與其增加的成本相比，承包商通常不會在意這一處罰金額；三是BEPC合同內容含基礎工程設計，該條款不但不會約束承包商，反而會促進承包商做大基礎工程設計工程量，進而提高基礎工程設計概算，最終導致項目投資增加。

二

EPC項目成本加酬金模式招標建議

（一）深入研究了解項目

在EPC模式選擇方面，深入研究了解項目建設地點、項目包含的裝置、裝置規模、項目計劃工期等情況。由于重大項目往往都含有很多套裝置（也往往分很多個EPC標段），大部分裝置工藝流程都非常成熟，裝置規模也未發生變化，設計變更少，唯獨與以往項目不同的是建設地點、地材價格、設備和材料預期價格的變化。如果建設地點影響、設備材料價格漲價預期均可控，可以優先選擇固定總價模式。對于裝置規模變化較大、設備材料價格漲價預期不可控等情況，可以選擇成本加酬金模式。所以，招標時不能簡單粗暴地選擇目前正在推廣的成本加酬金模式，而是需要結合項目具體情況進行科學選擇，避免搞成形式主義和運動式成本加酬金模式，從而給項目執行帶來困難。

在酬金計算方式選擇方面，深入研究了解生產要素漲價預期、建設單位項目管理能力（包括聘用專業管理公司）、產品供需、建設市場競爭等情況。如果該裝置為全國首套、產品供給遠小于需求等，考慮到未來會建設很多套該裝置，那么承包商保本也會承攬建設該裝置，此時承包商節約分成的比例可以適當調低。如果建設單位項目管理能力較差，可以將承包商節約分成的比例提高，承包商也就不會想其他辦法（如上文所述通過其他項目轉移增加該項目成本的辦法）增加總體利潤。此外，為了有效應對生產要素漲價預期壓力較大的情況，可以將項目預備費計入基準價中，即便承包商在項目執行到三分之一處發現預期成本已超支工程費，但是由于預備費也在基準價中，承包商還“有利可圖”，因此仍有成本控制的內在動力。綜上，招標時要結合項目管理、市場情況等科學選擇酬金計算方式。

（二）積極推進過程結算

針對成本加酬金模式投資控制難度較大的情況，應重點做好兩方面工作。一是在EPC招標文件中增加推進過程結算的條款。例如在招標文件中增加“承包人成本發生后，應于1個月之內上報發包人，否則不予確認；發包人收到承包人上報的成本后，應于1個月之內組織確認，否則按照承包人上報金額全額確認”等條款，確保承包商及時上報成本，倒逼建設單位及時確認成本，易于在過程中發現問題、風險并及時解決。二是探索在項目管理服務（代業主管理服務）招標文件中增加分成條款，增強項目管理單位成本控制的內在動力，加之過程審核易于發現成本是否真實合理，所以項目管理單位也會加強過程審核。

（三）嚴謹編制招標文件

招標文件是整個招標工作的載體，招標項目是否成功、業務部門是否滿意、是否利于合同簽訂和項目運行，招標文件編制質量的高低是重中之重。招標文件編制者需要將業務部門的需求準確精簡地反映在招標文件中，如果招標文件動輒一二百頁，業務部門人員看起來會很費勁，最后把關的還是招標文件的編制者。因此，要嚴謹編制招標文件，避免出現前后邏輯不對應、照搬照抄其他項目招標文件、業主需求未列入評審范圍等情況，造成中標承包商能力欠佳、業主需求未得到有效落實等問題。

（四）認真做好溝通工作

招標工作是業務部門（建設單位）提出具體需求，招標部門（或招標代理機構）具體實施，中間涉及監管部門（上級機構或者政府監管部門）和法律部門等相關部門，利益相關方較多，所以要做好溝通工作。一是落實好利益相關方的需求。不能只與業務部門溝通，而是應與其他利益相關方直接溝通或一起開會溝通。招標文件編制前就要確定利益相關方責任，編制期間將其需求落實到招標文件中，編制完成后讓其確認。二是提示風險及分享其他單位好的做法。有些業務部門人員法律意識淡薄，所以要及時提示風險，并且將其他單位好的做法分享給業務部門。三是招標各階段及時溝通。在文件編制階段、文件發售階段、答疑澄清階段、開評標階段以及中標候選人公示階段，要及時溝通、及時提示、及時解決。有效的溝通不但可以避免不必要的麻煩，還可以節約招標成本、提高招標效率。

三

結束語

當前，EPC項目成本加酬金模式在石化裝置建設中仍處于發展階段，并對于招標工作提出了較高要求。為了能夠正確選擇EPC模式、酬金計算方式并易于項目執行，石化企業招標部門（或招標代理機構）要及時與業務部門（建設單位）及上級機構共同探討研究分析，總結現有EPC項目成本加酬金模式的特點和經驗，便于今后更規范、更高效地開展此類模式項目的招標工作。

作者：王雅莉

作者單位：中國石化集團招標有限公司招標管理部

來源：《招標采購管理》2023年第3期